Sistem rekening buku besar yang diterapkan pada setiap bank dapat saja berbeda. Wa1aupun demikian tetap disusun untuk mengacu kepada Standar Akuntansi Keuangan dan Pernyataannya (PSAK) No. 31 tentang Akuntansi Perbankan. Untuk memberikan gambaran mengenai pos-pos neraca dalam buku besar bank, berikut ini adalah bagan rekening-rekening neraca beserta salah satu contoh pemberian kode nomor rekening:
1.Aktiva
1.100 Kas
1.100.00000 Kas Dalam Rupiah
1.100.01000 Kas Harian
1.100.02000 Kas Dalam Proses Penagihan
1.100.03000 Kas ATM (Automated Teller Machine)
1.101.00000 Kas Dalam Valuta Asing
1.101.01000 Kas Dalam US$
1.101.02000 Kas Dalam Poundsterling
1.100.00000 Kas Dalam Rupiah
1.100.01000 Kas Harian
1.100.02000 Kas Dalam Proses Penagihan
1.100.03000 Kas ATM (Automated Teller Machine)
1.101.00000 Kas Dalam Valuta Asing
1.101.01000 Kas Dalam US$
1.101.02000 Kas Dalam Poundsterling
1.110 Giro Pada Bank Indonesia
1.110.01000 Giro Pada Bank Indonesia Dalam Rupiah
1.110.01001 Jaminan Kliring
1.111.01000 Giro Pada Bank Indonesia Dalam Valas
1.110.01000 Giro Pada Bank Indonesia Dalam Rupiah
1.110.01001 Jaminan Kliring
1.111.01000 Giro Pada Bank Indonesia Dalam Valas
1.120 Giro Pada Bank Lain
1.120.00000 Rekening Giro Pada Bank Lain Dalam Rupiah
1.120.01000 Giro Pada Bank A
1.120.02000 Giro Pada Bank B
1.121.00000 Rekening Giro Pada Bank Lain Dalam Valas
1.121.01001 Giro Pada Bank A Dalam US$
1.121.02001 Giro Pada Bank B Dalam US$
1.121.01002 Giro Pada Bank A Dalam Poundsterling
1.121.02002 Giro Pada Bank B Dalam Poundsterling
1.120.00000 Rekening Giro Pada Bank Lain Dalam Rupiah
1.120.01000 Giro Pada Bank A
1.120.02000 Giro Pada Bank B
1.121.00000 Rekening Giro Pada Bank Lain Dalam Valas
1.121.01001 Giro Pada Bank A Dalam US$
1.121.02001 Giro Pada Bank B Dalam US$
1.121.01002 Giro Pada Bank A Dalam Poundsterling
1.121.02002 Giro Pada Bank B Dalam Poundsterling
1.130 Penempatan Pada Bank Lain
1.130.00000 Penempatan pada Bank Lain Dalam Rupiah
1.130.01010 Call money Pada Bank A
1.130.02010 Call Money Pada Bank B
1.130.01020 Deposit On Call Pada Bank A
1.130.02020 Deposit On Call Pada Bank B
1.130.01030 Deposito Berjangka Pada Bank A
1.130.02030 Deposito Berjangka Pada Bank B
1.130.01040 Tabungan Pada Bank A
1.130.02040 Tabungan Pada Bank B
1.130.03040 Tabungan Pada Bank C
1.130.00001 Penyisihan Untuk Penghapusan (—I—)
1.131.00000 Penempatan Pada Bank Lain Dalam Valas
1.131.01011 Call Money Pada Bank A Dalam US$
1.131.01021 Deposit On Call Pada Bani A Dalam US$
1.131.02011 Call Money Pada Bank B Dalam US$
1.131.02022 Deposit On Call Pada Bank B Dalam Poundsterling
1.130.00000 Penempatan pada Bank Lain Dalam Rupiah
1.130.01010 Call money Pada Bank A
1.130.02010 Call Money Pada Bank B
1.130.01020 Deposit On Call Pada Bank A
1.130.02020 Deposit On Call Pada Bank B
1.130.01030 Deposito Berjangka Pada Bank A
1.130.02030 Deposito Berjangka Pada Bank B
1.130.01040 Tabungan Pada Bank A
1.130.02040 Tabungan Pada Bank B
1.130.03040 Tabungan Pada Bank C
1.130.00001 Penyisihan Untuk Penghapusan (—I—)
1.131.00000 Penempatan Pada Bank Lain Dalam Valas
1.131.01011 Call Money Pada Bank A Dalam US$
1.131.01021 Deposit On Call Pada Bani A Dalam US$
1.131.02011 Call Money Pada Bank B Dalam US$
1.131.02022 Deposit On Call Pada Bank B Dalam Poundsterling
1.140 Surat-Surat Berharga
1.140.00000 Surat-Surat Berharga Dalam Rupiah
1.140.01000 Sertifikat Bank Indonesia (SBI)
1.140.02000 Surat BerhEirga Pasar Uang (SBPU)
1.140.03000 Wesel
1.140.04000 Promes
1.140.05000 Surat-Surat Berharga Lainnya
1.140.06000 Penyisihan Penurunan Nilai Surat Berharga (-/-)
1.141.00000 Surat-Surat Berharga Dalam Valas
1.150. Kredit yang Diberikan
1.150.01000 Kredit Investasi
1.150.02000 Kredit Modal Kerja
1.150.03000 Penerusan Kredit Likuiditas Bank Indonesia (KLBI)
1.150.04000 Credit Card
1.150.05000 Penyisihan Penghapusan Kredit yang Diberikan (-/-)
1.160 Penyertaan
1.160.00000 Penyertaan Dalam Rupiah
1.161.00000 Penyertaan Dalam Valas
1.170 Pendapatan yang Masih Akan Diterima
1.180 Biaya Dibayar Di Muka
1.190 Aktiva Tetap
1.190.01000 Tanah
1.190.02000 Gedung
1.190.03000 Komputer
1.190.04000 Kendaraan
1.190.05000 Inventaris Kantor
1.190.06000 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap (—/—)
1.200 Antar Bank Aktiva
1.200.01000 Pinjaman Antarbank
1.210 Aktiva Lain-lain
1.210.01000 Pajak Dibayar Di Muka
1.210.02000 Biaya Yang Ditangguhkan
1.210.03000 Agunan Yang Diambil Alih
2. Kewajiban
2.220 Giro
2.220.00000 Giro Dalam Rupiah
2.220.10000 Giro Nasibah Swasta
2.220.20000 Giro Instansi Pemerintah (Lembaga-lembaga Negara)
2.221.00000 Giro Dalam valas
2.230 Kewajiban Segera Lainnya
2.230.01000 Pajak Yang Harus Disetor
2.230.02000 Transfer
2.230.03000 Asuransi
2.240 Tabungan
2.250 Deposito Berjangka
2. 250. 00000 Deposito Berjangka Dalam Rupiah
2. 250. 01000 Deposito Berjangka Bank/LKBB
2. 250. 02000 Deposito Berjangka Perseorangan
2. 250. 03000 Deposito Berjangka Lembaga Pemerintah
2. 250. 04000 Deposito Berjangka Perusahaan Swasta
2. 250. 05000 Deposito Berjangka yang Telah Jatuh Tempo
2. 251. 00000 Deposito Berjangka Dalam Valas
2.260 Sertifikat Deposito
2.270 Antar Bank Passiva
2.270.01000 Pinjaman Antarbank
2.280 Surat-Surat Berharga Yang Diterbitkan
2.280.00000 Surat-Surat Berharga Dalam Rupiah
2.280.01000 Surat Berharga Pasar Uang (SBPU)
2.280.02000 Obligasi
2.280.03000 Surat Berharga Lainnya
2.281.00000 Surat Berharga Dalam Valas
2.290 Pinjaman Yang Diterima
2.290.00000 Pinjaman Yang Diterima Dalam Rupiah
2.290.01000 Kredit -Likuiditas Bank Indonesia (KLBI)
2.290.02000 Pinjaman Dalam Rangka Pembiayaan Bersama (Consorsium)
2.291.00000 Pinjaman Yang Diterima Dalam Valas
2.300 Beban Yang Masih Harus Dibayar
2.310 Setoran Jaminan
2.320 Kewajiban Lain-Lain
2.330 Pinjaman Subordinasi
2.330.00000 Pinjaman Subordinasi Dalam Rupiah
2.331.00000 Pinjaman Subordinasi Dalam Valas
2.340 Modal Pinjaman
3. Ekuitas (modal sendiri)
3.350 Modal Disetor
3.350.01000 Saham Biasa
3.350.02000 Saham Preferen
3.360 Tambahan Modal Disetor
3.360.01000 Agio/ (Disagio)
3.360.02000 Modal Sumbangan
3.360.03000 Penyesuaian Akibat Penjabaran Laporan Keuangan
3.370 Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap
3.380 Laba Ditahan
3.380.01000 Cadangan Umum
3.380.02000 Cadangan Tujuan
3.380.03000 Saldo Laba Yang Belum Dicadangkan.
3.390 Laba Rugi Tahun Berjalan
إرسال تعليق